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GIFT TAX & ESTATE TAX
증여세와 상속세

미국 증여세는 상속세와 더불어 GIFT TAX 라고합니다. 

연방법에 따라 연간 면제 한도와 평생 면제 한도의 규정이 정해져있으며 주(STATE) 별로도 부과될수있습니다.

​각 주마다 증여세와 상속세 규정이 다르기 때문에 잘 살펴보고 준비하셔야합니다. 

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​증여세 (Gift Tax)

미국은 한국과 달리 증여자가 증여세를 납부하며, 증여자가 미국 시민권자/영주권자이면 전세계 모든 증여자산에 대해 세금이 부과됩니다. 만약 증여자가 한국인이며 수증자가 미국 시민권자/영주권자인 경우에는 미국에 소재하는 증여자산에 대해서만 과세가 됩니다. 연간면제액은 일인당 2020년 기준 $15,000입니다. 다만, 부부간의 증여, 교육비와 의료비를 위한 증여 등은 과세대상이 아닙니다. 그리고 연간 면제 한도는 매년 리셋 되기 때문에 다음 해에 똑같이 부모, 형제, 친구에게 $15,000씩 증여해도 모두 면제 받을 수 있습니다. 만약 특정인에게 연간 $15,000 이상 증여했다면 IRS 신고(Form 709)를 해야하며, 평생 면제 한도를 체크해봐야 합니다.

상속세 (Estate Tax)

미국 시민권자 및 영주권자가 사망하게 될 경우 전세계의 모든 상속 재산이 상속세 과세대상입니다. 미국에서 납세자가 사망시 남긴 총재산 가치와 고인이 살아생전 타인에게 증여했던  그 두총액이 $11.58 million 이상이면 (2020년 기준) Estate Tax 를 내야 합니다. 결혼한 부부의 경우는 이의 두배까지 세금면제가 됩니다. 이를 초과하는 금액에 대해서는 40%에 해당되는 상속세를 납부하셔야 하며, 연방정부와는 별도로 일부 주에서는 주상속세를 추가로 부과하는 경우도 있습니다. 상속세 납세의무자는 사망일로부터 9개월 이내에 상속세신고(Form 706) 및 상속세를 납부해야 합니다.

​증여세 & 상속세
​(Gift Tax & Estate Tax)

 "미국 시민권자와 세법상 거주자는 어느 누구든 일생에 걸쳐 증여 또는 상속 세금에서 $11.58 million을 (2020년기준) 공제받을 수 있습니다. 이를 평생 면제 한도(lifetime gift tax exclusion)라고 합니다."

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